什么是贝克汉姆法案？
贝克汉姆法案于2005年推出，旨在吸引国际人才来到西班牙工作。它以足球明星大卫·贝克汉姆命名，起初专为职业运动员设立，后来适用于更广泛的雇员与高管。
根据该制度，符合条件的外籍人士可按24%的固定税率对每年最多60万欧元的西班牙来源收入纳税，超出部分按45%征税。最关键的是，该制度下境外收入不征税，对于高净值人士和远程工作者来说极具吸引力。
谁可以申请贝克汉姆税收制度？
符合以下条件的人员可以在2025年申请：
被西班牙公司雇佣的外籍员工为非西班牙公司远程工作的人员在初创企业或科研机构工作的高技能专业人士持有目标公司少于25%股份的公司高管（或即使超过25%，但不参与资产管理）符合条件主申请人的配偶与家属（25岁以下子女或有残障的受抚养人）
不符合申请资格的人群：
自由职业者或个体户职业运动员未能在抵达西班牙或注册社保后的6个月内申请者
贝克汉姆法案的核心税务优势
前60万欧元西班牙来源收入仅需缴纳24%的统一税率超出部分按45%税率征税全球收入免税财产税仅适用于西班牙境内资产无需提交Modelo 720（国外资产申报表）不受高净值人士团结税影响可将家庭成员纳入同一税务待遇
如果不申请会怎样？
未申请贝克汉姆制度的外籍人士在西班牙居住超过183天后，将被视为普通税务居民，其全球收入将按19%至54%的累进税率纳税（取决于居住地区和收入水平），这对于高收入者或拥有境外收入者而言，将大幅增加税务负担。
贝克汉姆法案有效期多久？
该税收制度适用期为连续六个纳税年度，从您首次成为西班牙税务居民的年度起计算。期满后，您将按照西班牙常规税法缴纳全球收入税。
如何在2025年申请贝克汉姆税收制度
1. 获取外国人税号（NIE）
申请前，您需要申请NIE（外国人身份证号），这是进行任何法律或财务操作的前提。可通过移民局或当地西班牙领事馆办理。
2. 注册为纳税人 – 提交 Modelo 030
获取NIE后，需填写并提交Modelo 030给西班牙税务局，正式注册为西班牙纳税居民。
3. 提交贝克汉姆法案申请 – 使用 Modelo 149
您需在以下两种情况发生后的六个月内提交Modelo 149：
注册西班牙社会保障的日期抵达西班牙的官方入境日期
需附上相关文件，如NIE、雇佣合同、护照、社保注册证明等。
4. 等待审批并提交税务证书给雇主
申请获批后，您将收到正式证书，需交由雇主备案，以便雇主为您适用24%统一税率。处理时间一般为10天至2个月。
5. 每年提交个人税务申报 – 使用 Modelo 151
在制度有效期内，每年需通过Modelo 151申报个人所得税，此表格专为享受该制度的人员设立。
重要时间节点提醒
必须在注册社保或入境西班牙起的六个月内完成申请，逾期将永久失去资格，不予补办。
外籍人士在西班牙的其他税务注意事项
即使在贝克汉姆制度下，仍需了解以下税务项目：
资本利得税：适用于西班牙境内资产，税率为19%至28%遗产与赠与税：与非居民相同，但部分地区提供税收减免财产税：仅对在西班牙的实物资产征税
贝克汉姆法案的局限性
尽管税收优势明显，该制度也存在一些限制：
无法申报个人或家庭减免项目不适用于双边税收协定对于中低收入者意义不大六年后将按西班牙常规税率征税
是否需要税务顾问？
建议聘请专业税务顾问，特别是以下情况：
拥有复杂收入来源或跨国投资不确定是否符合资格希望纳入家庭成员需优化税务结构或避免违规风险
总结：贝克汉姆法案适合你吗？
贝克汉姆法案是外籍人士迁居西班牙时最具吸引力的税务激励之一。对于高收入者、远程工作者和拥有海外资产的人士，该制度可显著降低税负。
关键在于及时行动、准确申请、持续合规。如果你计划在2025年搬迁至西班牙，这一法案可能是你理财规划中的重要转折点。
有关表格与详细流程，请访问西班牙税务局（Agencia Tributaria）官网。